Fiscaal

Boekhouding

ZZP'ers moeten op grond van algemene fiscale wetgeving via een eigen boekhouding bijhouden wat ze aan vermogen hebben en aan belastbare winst behalen. De vorm waarin dit gebeurt is eigenlijk vrij, zolang het voor de belastinginspecteur maar controleerbaar is hoe de winst tot stand is gekomen. De aangifte inclusief balans en de resultatenrekening van de zzp-er moet elektronisch worden aangegeven.

Elektronische aangifte

Er zijn drie mogelijkheden om elektronisch aangifte te doen:

1. Via de website van de belastingdienst

Als u geen gebruik maakt van speciale administratiesoftware, kunt u gebruik maken van deze mogelijkheid. U kunt u inloggen op het beveiligde gedeelte van de site van de belastingdienst. Daar vindt u een overzicht van uw electronische aangiften en opgaven. U kunt aangiften en opgaven online doen, of een aangifteprogramma downloaden. Lees de brochure op de site van de Belastingdienst of ga naar www.belastingdienst.nl.

2. Met behulp van speciale boekhoudsoftware

U kunt voor uw pc ook speciale boekhoudsoftware aanschaffen dat uitgaat van de fiscale standaard. Zo’n pakket maakt met behulp van de ingevoerde gegevens zelf een aangifte inkomstenbelasting. Een groot aantal softwarehuizen heeft – in samenwerking met de belastingdienst - de mogelijkheid in hun programma verwerkt om de aangifte inkomstenbelasting direct door te sturen naar de belastingdienst.

3. Door het laten verzorgen en versturen van de aangifte door een accountant of belastingadviseur

 

Toelichting op punt 1: invullen van het biljet

Winst- en verliesrekening

  • Bij het invullen van de uitgebreide winst- en verliesrekening is voor de meeste zzp-ers eigenlijk alleen het onderdeel ‘netto-opbrengsten’ van belang.

Balans

  • Bij het aangeven van de activa van de balans in de aangifte is het van belang dat u ten aanzien van een bepaald jaar alleen de waarde per 31 december van dat jaar geeft.
  • Het eigen vermogen (passiva balans) hoeft niet gespecificeerd te worden.

Belastbare winst

  • Bij het berekenen van de belastbare winst heeft het rekenprogramma van het biljet zelf al het eindvermogen van de onderneming opgenomen. Daarna moet u, hier voor het eerst, wel het beginvermogen van de onderneming aangeven;
  • In de meeste gevallen kan de zzp'er de veranderingen op het eindvermogen, waar het programma bij dit onderdeel de mogelijkheid toe geeft, achterwege laten. Een uitzondering hierop wordt in elk geval gevormd door privéopnamen;
  • Bij de post ‘ondernemersaftrek’ moet het bedrag van de zelfstandigenaftrek opgenomen worden. Dit bedrag is het saldo van de gewone zelfstandigenaftrek en de eventueel toepasselijke startersaftrek.